आज, गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स शासन अपने तीसरे वर्ष में प्रवेश करता है। दुनिया की सबसे अनाड़ी अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में से एक का पुनर्गठन एक आसान काम नहीं था।
जीएसटी को लागू करने की चुनौतियों को कुछ बाहरी और अतिरंजित टिप्पणियों द्वारा जटिल बना दिया गया था ताकि यह अच्छी तरह से सूचित न हो। इसलिए, यह पिछले दो वर्षों में वापस देखने के लिए उचित होगा और जीएसटी के कार्यान्वयन और प्रभाव / परिणामों का विश्लेषण करेगा।
पूर्व GST शासन:
एक संघीय ढांचे में, केंद्र और राज्य दोनों वस्तुओं पर अप्रत्यक्ष कर लगाने के हकदार थे। राज्यों के पास कई कानून थे जो उन्हें अलग-अलग बिंदुओं पर कराधान लगाने का हकदार बनाते थे।
दोहरी चुनौतियां थीं। सबसे पहले, राज्यों को सहमत होने के लिए क्योंकि उनमें से कुछ ने महसूस किया कि वे कर के लिए अपनी राजकोषीय स्वायत्तता खो रहे हैं और दूसरी बात, संसद में सहमति बनाने के लिए।
राज्य अज्ञात के डर से डरे हुए थे। जिन महत्वपूर्ण बिंदुओं ने सरकार को राज्यों को राजी करने में सक्षम किया, उन्हें 2015-16 के कर आधार से पांच साल की अवधि के लिए 14% वार्षिक वृद्धि के साथ गद्दी देना था।
GST ने इन सभी सत्रह अलग-अलग कानूनों को मिला दिया और एक एकल कराधान बनाया। वैट के लिए मानक दर के रूप में कराधान की पूर्व-जीएसटी दर 14.5% थी, 12.5% पर उत्पाद शुल्क और सीएसटी और कर पर कर के प्रभाव के साथ जोड़ा गया, उपभोक्ता द्वारा देय कर 31% था।
मनोरंजन कर राज्यों द्वारा 35% से 110% लगाया जा रहा था। निर्धारिती को कई रिटर्न दाखिल करने थे, कई निरीक्षकों का मनोरंजन करना था और इसके अतिरिक्त अक्षमता का सामना करना पड़ा – ट्रकों को राज्य की सीमाओं पर पूरी तरह से फंसे हुए थे।
जीएसटी ने इस परिदृश्य को पूरी तरह से बदल दिया। आज, केवल एक कर है, ऑनलाइन रिटर्न, नो एंट्री टैक्स, कोई ट्रक कतार और कोई अंतर-राज्य बाधाएं नहीं हैं।
उपभोक्ता और निर्धारिती अनुकूल:
दो साल के बाद, कोई भी विरोधाभास के डर के बिना विश्वास कर सकता है कि जीएसटी उपभोक्ता और निर्धारिती दोनों के लिए अनुकूल है। पूर्व जीएसटी युग के उच्च कराधान ने उपभोक्ताओं की जेब को प्रभावित किया और कर अनुपालन के खिलाफ एक विघटनकारी के रूप में काम किया।
पिछले दो वर्षों में जीएसटी परिषद की प्रत्येक बैठक में उपभोक्ताओं पर कर का बोझ कम करते हुए देखा गया है क्योंकि कर संग्रह में सुधार हुआ है। एक कुशल कर प्रणाली निश्चित रूप से बेहतर अनुपालन की ओर ले जाती है।
31% कर, जो अस्थायी रूप से 28% था, ने सबसे बड़ा एकल सुधार देखा है। उपभोक्ता उपयोग की अधिकांश वस्तुओं को 18%, 12% और यहां तक कि 5% श्रेणी में लाया गया है। कुछ सफेद वस्तुओं के अलावा केवल विलासिता और पाप का सामान ही रहता है। सभी श्रेणियों की अचानक कमी से सरकार के राजस्व का भारी नुकसान हो सकता है, जो सरकार को संसाधनों के बिना खर्च करने के लिए छोड़ देता है। राजस्व बढ़ने के साथ यह अभ्यास धीरे-धीरे किया जाना था।
सिनेमा टिकट पर पहले 35% से 110% कर लगता था, अब इसे 12% और 18% तक लाया गया है। दैनिक उपयोग की अधिकांश वस्तुएं शून्य या 5% स्लैब में हैं। सामूहिक रूप से इस कटौती के कारण राजस्व को होने वाला घाटा सालाना 90,000 करोड़ रुपये से अधिक है।
कर आधार और उच्च राजस्व को चौड़ा करना:
पिछले दो वर्षों में निर्धारिती आधार में 84% की वृद्धि हुई है। GST द्वारा कवर किए गए मूल्यांकनकर्ताओं की संख्या लगभग 65 लाख थी। आज, वे 1.20 करोड़ में हैं। यह स्पष्ट रूप से उच्च राजस्व संग्रह की ओर जाता है। 2017-18 (जुलाई से मार्च) के आठ महीनों में, प्रति माह औसत राजस्व एकत्र किया गया था, जो प्रति माह Rs.89,700 करोड़ था।
अगले वर्ष (2018-19) में, मासिक औसत लगभग 10% बढ़कर Rs.97,100 करोड़ हो गया है। आज राज्यों का डर यह है कि पहले पांच वर्षों के लिए उन्हें 14% वृद्धि की गारंटी मिलती है। शक करने वाला संदेह है कि पांच साल बाद क्या होगा? यदि आवश्यक हो तो प्रत्येक राज्य को मुआवजे के फंड से भी कर का हिस्सा दिया गया है। हमने अभी जीएसटी के दो साल पूरे किए हैं। दूसरे वर्ष के बाद, बीस राज्य स्वतंत्र रूप से अपने राजस्व में 14% से अधिक की वृद्धि दिखा रहे हैं और उनके मामले में क्षतिपूर्ति निधि आवश्यक नहीं है।
सरलीकरण और अनुपालन:
40 लाख रुपये तक के सालाना कारोबार पर जीएसटी में छूट मिलती है। 1.5 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाले लोग कंपोजिशन स्कीम का उपयोग कर सकते हैं और केवल एक प्रतिशत टैक्स का भुगतान कर सकते हैं। अब एक एकल पंजीकरण प्रणाली है जो ऑनलाइन काम करती है और व्यापार और व्यवसाय के लिए प्रक्रियाओं की नियमित रूप से समीक्षा और सरलीकरण किया जाता है।
कुछ गलत विचारों की प्रतिक्रिया
कई लोगों ने हमें चेतावनी दी है कि जीएसटी लागू करना राजनीतिक रूप से सुरक्षित नहीं हो सकता है। कई देशों में, जीएसटी के कारण सरकारें चुनाव हार गईं। भारत का सबसे सहज परिवर्तन था। कार्यान्वयन के पहले कुछ हफ्तों के भीतर, नई प्रणाली बस गई।
सूरत में कुछ विरोध प्रदर्शन हुए। मसले हल हो गए। सूरत में हुए गुजरात चुनाव में भाजपा ने सभी विधानसभा सीटों पर जीत दर्ज की। 2019 में, भाजपा ने देश में सबसे अधिक अंतर से सूरत सीट जीती। जिन लोगों ने एक एकल स्लैब जीएसटी के लिए तर्क दिया, उन्हें यह महसूस करना चाहिए कि एक एकल स्लैब केवल अत्यंत समृद्ध देशों में ही संभव है जहां कोई गरीब लोग नहीं हैं।
उन देशों में एकल दर लागू करना असंगत होगा जहां गरीबी रेखा से नीचे बड़ी संख्या में लोग हैं। प्रत्यक्ष कर एक प्रगतिशील कर है। जितना अधिक आप कमाते हैं, उतना अधिक भुगतान करते हैं। अप्रत्यक्ष कर एक प्रतिगामी कर है। पूर्व-जीएसटी शासन में, अमीर और गरीब, विभिन्न वस्तुओं पर, एक ही कर का भुगतान करते थे।
मल्टीपल स्लैब सिस्टम ने न केवल मुद्रास्फीति की जाँच की, यह भी सुनिश्चित किया कि आम आदमी उत्पादों पर अत्यधिक कर नहीं लगाया गया है। उदाहरण के लिए, एक हवाई चप्पल और एक मर्सिडीज कार पर एक ही दर से कर नहीं लगाया जा सकता है।
यह सुझाव नहीं है कि स्लैब के युक्तिकरण की आवश्यकता नहीं है। वह प्रक्रिया पहले से ही चालू है। विलासिता और पाप के सामान को छोड़कर, 28% स्लैब को लगभग समाप्त कर दिया गया है। शून्य और 5% स्लैब हमेशा रहेंगे। राजस्व में और वृद्धि होने पर, यह नीति निर्माताओं को संभवत: 12% और 18% स्लैब को एक दर में विलय करने का अवसर देगा, इस प्रकार, जीएसटी को प्रभावी रूप से दो दर कर बना देगा।
जीएसटी परिषद की भूमिका
GST काउंसिल भारत का पहला वैधानिक संघीय संस्थान है। केंद्र और राज्य संयुक्त रूप से बैठकर निर्णय लेते हैं। दोनों ने एक साझा बाजार बनाने के लिए एक सामूहिक फोरम में अपने राजकोषीय अधिकारों को हासिल किया है। जीएसटी काउंसिल की अध्यक्षता करते हुए दो वर्षों का मेरा अपना अनुभव यह था कि राज्यों के वित्त मंत्रियों ने, उनकी राजनीतिक स्थिति के बावजूद, उच्च स्तर के राजनेताओं को प्रदर्शित किया और परिपक्वता के साथ काम किया।
परिषद ने सर्वसम्मति के सिद्धांत पर काम किया। इससे निर्णय लेने की प्रक्रिया की विश्वसनीयता में इजाफा हुआ है। मुझे यकीन है कि यह प्रवृत्ति भविष्य में भी जारी रहेगी।
उपरोक्त आर्टिकल अंग्रेजी का हिंदी में अनुवाद है जो कि पूर्व वित्त मंत्री अरूण जेटली ने अपने ब्लॉग पर लिखा है।